铝期货价固定资产 资产基金

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期货价.

有明白固定资产基金的吗?

这是事业单位会计制度涉及的一个概念。

与固定资产对应的净资产称为“固定基金”(固定资产基金)。

事业单位固定资产入账分录:借:事业支出贷:银行存款同时借:固定资产贷:固定基金事业单位的固定资产不提折旧,账面上的“固定资产”科铝期货价目一直反映的是固定资产原值。

每年计提修购基金(专用基金),修理等支付使用该账户核算。

固定资产报废时,直接核减固定资产和固定基金。

借:固定基金贷:固定资产事业单位会计制度还是沿用以前苏联的概念,资产负债表左边是资金占用,右边是资金来源。

资金来源除了负债,所有者权益称为净资产,由事业基金 铝期货价、固定基金、专用基金、事业结余、经营结余构成。

基金资产的帐户是什么?

1.基金银行存款帐户是指以基金名义在银行开立的用于基金名下资金往来的结算帐户。

2.清算备付金帐户包括上海清算备付金帐户和深圳清算备付金帐户。

上海清算备付金帐户为以基金名义在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司开立的用于基金在上海交易所买卖证券的资金清算的帐户。

深圳清算备付金帐户为以基金名义在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司开立的用于基金在深圳交易所买卖证券的资金清算的帐户。

3.基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。

交易所证券账户是指以基金名义在中央证券登记结算公司开立的证券帐户,用于登记存管基金持有的在交易所交易的证券。

交易所证券账户包括上海交易所证券账户和深圳交易所证券帐户。

全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的乙类债券托管账户账户,用于登记存管基金持有的在全国银行间同业拆借市场交易的债券

基金资产估值的概念是什么呢?

1.为了更好的利用固定资产,实行固定资产归口管理,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下: 1.1财务部作为固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理. 1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。

技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

2 主管部门的职责 2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记帐卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况,组织编制设备大中修维修计划,按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予铝期货价处罚。

3 使用部门职责 3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3.3 建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。

3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符。

4 固定资产的购置、验收、领用 4.1 由于生产、研制需要,各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请,报经总经理批准后,由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后,由相关单位开箱检查、验收,设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。

主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用单位。

4.3 基本建设项目完工时,由基建部门办理“基建项目完工单”,报主管部门。

5固定资产的调拨与转移 5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后,由财务部门办理转帐手续, 并通知相关的会计进行帐、卡交接。

5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式, 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值, 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值,报总经理签字方可处理,办理有关财务手续。

5.3 未经主管部门同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任。

6 固定资产的报废与封存 6.1 公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续。

6.2 凡符合下列条件可申请报废: 6.2.1 超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的。

6.2.2 不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6.2.4 绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的。

6.2.5 因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用,主管部门与使用部门要及时作价处理。

处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续, 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见,总经理批准,变价收入上交财务部。

6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,主管部门同意后,方可使用。

7.固定资产的清查 7.1 为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。

在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏,要查明原因,由责任部门写出书面情况,主管部门签署意见后,报知总经理,待批复后,作相应的帐务处理.

基金资产估值是什么?

基金资产净值是总值减负债。

基金份额净值是某时点上每份基金份额实际代表的价值。

基金资产净值是衡量一个基金经营业绩的主要指标,也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。

基金资产估值是计算、评估基金资产和负债的价值,以确定基金资产净值和基金份额净值的过程。

1、估值目的是客观、准确地反映基金资产的价值。

2、对象为基金依法拥有的各类资产。

3、每个交易日当天对基金资产进行估值。

4、遇到以下特殊情况,可以暂停估值(1分多选题):(1)交易所暂停营业;(2)不可抗力致使无法准确评估;(3)投资品种的估值出现重大转变,基金管理人决定延迟估值;(4)管理人认为属于紧急事故。

5、估值基本原则(1分多选题):(1)活跃品种,应采用市价确定公允价值。

估值日无市价,最近未发生重大变化采用最近交易市价;发生重大变化参考类似品种的市价确定公允价值。

(2)不活跃品种,采用市场普遍认同且具有可靠性的估值技术确定公允价值。

(3)以上估值原则不客观,基金管理公司与托管银行商定恰当的价格估值。

固定基金和固定资产有什么区别?

事业单位持有固定资产所占用的基金。

事业单位应当设置“固定基金”科目,核算单位因购入、调入、自建、接受捐赠、盘盈等方式取得固定资产所形成的基金。

增加固定基金时,借记“固定资产”科目或有关科目,贷记“固定基金”科目;减少固定基金时,借记“固定基金”科目,贷记“固定资产”或有关科目。

购入时:借:事业支出 10000贷:银行存款 10000同时:借:固定资产 10000贷:固定基金 10000

基金资产估值的对象是什么,基金资产估值程铝期货价序是怎样的?

基金资产估值的原则及方法 (一)估值责任人 我国基金资产估值的责任人是基金管理人,但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的原则和程序;建立健全估值决策体系;使用合理.可靠的估值业务系统;加强对业务人员的培训,确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;不断完善相关风险监测、控制和报告机制;根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序,确保其持续适用性。

托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前,应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。

当对估值原则或程序有异议时,托管人有义务要求基金管理公司做出合理解释,通过积极商讨达成一致意见。

为提高基金资产估值的合理性和可靠性,基金业协会还成立了基金估值工作小组。

工作小组定期评估基金行业的估值原则和程序,并对活跃市场上没有市价的投资品种和不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。

基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时,可参考工作小组的意见,但是并不能免除各自的估值责任。

(二)估值程序 (l)基金份额净值是按照每个开放日闭市后,基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

(2)基金日常估值由基金管理人进行。

基金管理人每个交易日对基金资产估值后,将基金份额净值结果发给基金托管人。

(3)基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核,复核无误后签章返回给基金管理人,由基金管理人对外公布,并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。

(三)估值的基本原则 (1)对存在活跃市场的投资品种,如估值日有市价的,应采用市价确定公允价值。

估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的,应采用最近交易市价确定公允价值。

(2)对存在活跃市场的投资品种,如估值日无市价的,且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件,使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值。

(3)不存在活跃市场的投资品种,应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定投资品种的公允价值。

运用估值技术得出的结果,应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。

采用估值技术确定公允价值时,应尽可能使用 市场参与者在定价时考虑的所有市场参数,并应通过定期校验确保估值技术的有效性。

(4)有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种公允价值的,基金管理公司应据具体情况与托管人进行商定,按最能恰当反映公允价值的价格估值。

事业单位怎样做好固定资产管理

针对固定资产管理中存在的问题,可从以下几个方面来加强管理: (一)严格遵守有关的财经法规,牢固树立依法管理国有资产的意识 要加强事业单位对固定资产管理意识,就要有一个科学的监督约束机制来保障固定资产管理的运行质量。

在对事业单位领导考评系统中可实行固定资产管理效果与领导业绩考核挂钩制度,以督促各级事业单位严格遵守并规范执行国家有关的财经法规,提高管理人员的法制意识,明确落实资产的管理责任,增强并牢固树立依法管理国有资产的意识。

(二)建立健全固定资产管理制度,加大监管力度 从目前大多数行政事业单位的资产管理现状来看,对固定资产疏于管理,缺乏长期、有效的资产管理制度,管理制度执行不到位。

因此,按照国有资产管理的有关规定,并结合各单位的实际情况和业务特点,建立健全固定资产管理的长效机制和完善的管理制度已成为当前各级事业单位加强资产管理的当务之急。

事业单位应当建立、健全本单位的固定资产管理制度,由财务部门统一建账核算,由资产管理部门统一登记、管理,资产管理部门应当严格坚持和执行有关财经法规和本单位的固定资产管理制度。

(三)加强会计人员业务培训,提高业务素质,改进固定资产账目处理方法 要加强对会计人员业务培训和学习,不断提高业务素质;坚持会计人员持证上岗,杜绝无证上岗现象;严格执行有关财经法规和事业单位会计核算制度,规范和完善账目处理,做好固定资产管理的基础工作,保证账账相符、账物相符。

要改进资产会计核算方法,事业单位可采用按原值和预计使用年限计提折旧的方法,既能真实反映事业单位的固定资产净值,也有利于事业单位进行成本核算。

中小企业固定资产管理存在哪些问题

1.固定资产预算制度流于形式,对固定资产的购置或处置随意性比较大。

对实际支出与预算之间差异以及未列入预算的特殊事项,没有履行特别的审批程序。

2.授权审批制度不明确。

授权批准控制要求对所有资产的接触、处理均经过适当授权。

一些单位没有制定这一程序,不能有效的防止固定资产管理过程中的错误、舞弊与违法行为。

3.固定资产的管理、使用与财务核算脱节,造成账实不符。

4.固定资产账簿记录不健全,有的单位对固定资产实行粗放管理,一般只在财务部门建立固定资产明细账,没有建立相应的台账。

5.不重视对设备的保养或用修理来替代保养,无形中缩短了设备的使用寿命。

6.盘点制度不健全。

7.内部监督制度不明确。

没有安排专门的部门和人员对固定资产的相关内部控制制度的执行情况进行监督和检查。

什么是固定资产(原值/净值)

展开全部 原值和净值的差别可以理解成资产的初始价值和当前价值的区别。

由于时间的原因,两者之间会出现差异,这种差异或许因为折旧造成,或许因为价值变化造成。

原值一般是指资产购入时的价值或者资产设立时的价值。

譬如,企业买来一台机器设备,花费10万元,那么就可以说该设备的原值是10万元。

再比如,一种理财基金刚发行的时候份额是1元,就可以说该基金一份原值为1元。

净值是考虑了资产的时间价值和实际价值。

譬如上面提到的机械设备,企业开始启用该设备之后,每年就要计提折旧,那么一年后,如果不考虑该设备的损耗,设备的净值就是9万元了(按照10年进行计提折旧)。

譬如基金,如果现在出现了亏损,变成了0.8元,那么基金的净值就是0.8元了。

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